La déclaration de revenus permet à l’administration fiscale de calculer l’impôt sur le revenu dû par votre foyer à partir des revenus, charges, réductions et crédits d’impôt correspondant à votre situation. Pour bien comprendre le rôle de la déclaration malgré le prélèvement à la source, vous pouvez consulter notre article explicatif.
La déclaration de revenus 2027 concernera les revenus perçus en 2026. La campagne débutera en avril 2027 ; les dates limites précises seront fixées par l’administration fiscale et devront être vérifiées au moment de l’ouverture de la campagne.
La plupart des contribuables déclarent en ligne depuis leur espace Finances publiques sur impots.gouv.fr. Certains foyers peuvent bénéficier de la déclaration automatique lorsque les informations connues par l’administration sont suffisamment complètes et qu’aucune intervention particulière n’est nécessaire.
Pour bien préparer votre déclaration, le plus important est de vérifier les revenus préremplis, de signaler tout changement de situation familiale ou d’adresse, d’identifier les éventuels revenus complémentaires et de déclarer les charges ouvrant droit à une déduction, une réduction ou un crédit d’impôt.
Sommaire
Déclaration de revenus : l’essentiel à savoir
Qui doit déclarer ses revenus ?
En principe, toute personne relevant du système français de l’impôt sur le revenu doit déclarer les éléments nécessaires à l’établissement de son imposition. L’obligation ne disparaît pas parce que votre employeur a déjà prélevé l’impôt à la source ou parce que vous pensez ne pas être imposable.
La déclaration permet notamment de prendre en compte les revenus qui ne sont pas automatiquement connus de l’administration, les charges déductibles, les réductions et crédits d’impôt, ainsi que les évolutions de votre situation familiale.
Certaines personnes qui ne sont pas imposables ont également intérêt à effectuer leur déclaration afin d’obtenir un avis d’impôt ou un avis de situation déclarative pouvant être demandé pour certaines démarches.
Quand faut-il faire sa déclaration ?
La déclaration annuelle intervient généralement au printemps de l’année suivant celle au cours de laquelle les revenus ont été perçus. Ainsi, la déclaration 2027 portera sur les revenus de 2026.
Pour la campagne 2026 portant sur les revenus 2025, le service en ligne a été ouvert avec trois dates limites selon le département : 21 mai pour les départements 01 à 19 et les non-résidents, 28 mai pour les départements 20 à 54 et 4 juin pour les départements 55 à 974 et 976. La déclaration papier devait être déposée avant le 19 mai 2026.
Pour la campagne 2027, le calendrier officiel devra être consulté dès son annonce par la DGFiP afin de connaître la calendrier et échéances de dépôt.
Quels revenus doivent être déclarés ?
La déclaration couvre les revenus imposables perçus par les membres du foyer fiscal. Cela peut notamment inclure les salaires, pensions et retraites, allocations imposables, revenus fonciers, revenus d’activité indépendante, revenus de capitaux mobiliers, plus-values ou certains revenus provenant de l’étranger.
Tous les revenus ne relèvent cependant pas des mêmes règles. Certains bénéficient d’une exonération, d’un abattement ou d’un régime fiscal particulier. Le fait qu’un revenu ne soit pas prérempli ne signifie donc pas automatiquement qu’il n’est pas imposable.
L’administration distingue notamment les revenus d’activité, revenus du patrimoine et revenus exceptionnels, avec des formulaires ou rubriques spécifiques selon leur nature.
Comment déclarer en ligne ?
La déclaration en ligne s’effectue depuis l’espace Finances publiques sur impots.gouv.fr. Le contribuable est guidé au fil des différentes étapes et peut ajouter les rubriques correspondant à sa situation.
L’administration recommande de vérifier les données préremplies avant de valider la déclaration, notamment les revenus imposables et les prélèvements à la source. Les justificatifs ne sont généralement pas joints à la déclaration, mais doivent être conservés lorsque leur conservation est nécessaire.
Que faire si l’on bénéficie de la déclaration automatique ?
La déclaration automatique permet à certains foyers de valider leur déclaration après avoir simplement vérifié les informations détenues par l’administration.
Lorsque les données sont exactes et complètes, aucune démarche supplémentaire n’est nécessaire. En revanche, dès qu’un revenu, une charge, une situation familiale ou une autre donnée doit être ajoutée ou corrigée, il faut déposer une déclaration classique. La déclaration automatique n’est pas obligatoire.
Dates de déclaration des revenus
Calendrier de la campagne
| Type de déclaration / Zone | Date limite de dépôt |
| Déclaration papier | 19 mai 2026 |
| En ligne – Dép. 01 à 19 & Non-résidents | 21 mai 2026 |
| En ligne – Dép. 20 à 54 | 28 mai 2026 |
| En ligne – Dép. 55 à 976 | 4 juin 2026 |
La campagne de déclaration se déroule habituellement au printemps. Le service en ligne est ouvert pendant plusieurs semaines, avec des dates limites différentes selon la zone géographique.
Pour la campagne 2027, portant sur les revenus de 2026, le calendrier devra être actualisé dès sa publication officielle. À titre de référence, la campagne 2026 a ouvert des échéances en mai et début juin selon les départements pour les déclarations en ligne.
Date limite selon le département
Les dates limites de télédéclaration sont fixées selon le numéro du département de résidence. Le calendrier est donc différent pour un contribuable résidant dans un département compris dans les premières zones et pour un contribuable relevant de la dernière zone.
Les non-résidents disposent également d’une échéance spécifique. Pour la campagne 2026, ils étaient regroupés avec la première zone.
Pour 2027, il faut impérativement consulter le calendrier publié pour la campagne concernée plutôt que de reprendre automatiquement les dates de l’année précédente.
Déclaration papier
La déclaration papier est désormais réservée notamment aux contribuables qui ne sont pas en mesure d’effectuer leur déclaration en ligne. Depuis 2019, les foyers ayant accès à internet sont en principe tenus de déclarer en ligne.
Pour la campagne 2026, la date limite papier était fixée au 19 mai 2026, y compris pour les non-résidents. Les contribuables qui déclarent sur papier peuvent obtenir le formulaire 2042 et ses annexes sur impots.gouv.fr ou auprès de leur service des impôts.
Première déclaration
Une première déclaration peut être nécessaire notamment lorsqu’une personne devient fiscalement autonome ou ne figurait pas encore dans un foyer fiscal déclarant.
Lorsque la déclaration en ligne n’est pas possible dans la situation concernée, les formulaires papier peuvent être téléchargés ou demandés auprès du service des impôts des particuliers ou d’une structure France Services.
Déclaration après la date limite
Une déclaration déposée après la date limite est considérée comme tardive. Il est néanmoins préférable de régulariser rapidement la situation plutôt que de laisser une déclaration manquante.
Une correction effectuée en ligne après la date limite peut entraîner l’établissement ultérieur d’un nouvel avis d’impôt. Les conséquences exactes dépendent de la situation et du type de correction.
Comment faire sa déclaration de revenus
Déclaration en ligne
La déclaration en ligne est la procédure standard. Elle permet de vérifier les informations préremplies, d’ajouter les différentes catégories de revenus et de charges puis de valider la déclaration.
Le parcours se fait depuis l’espace Finances publiques. L’administration a également renforcé la sécurité d’accès au compte avec une double authentification mise en place depuis l’été 2025.
Déclaration automatique
Avec la déclaration automatique, une partie des informations est déjà connue de l’administration. Le contribuable doit contrôler les données affichées et intervenir lorsqu’elles sont incomplètes ou incorrectes.
Les charges donnant droit à certains avantages fiscaux, les pensions alimentaires, les frais réels ou certaines modifications de situation ne sont pas nécessairement intégrés automatiquement. Lorsque ces éléments doivent être déclarés, une démarche complémentaire est nécessaire.
Application mobile
L’application officielle impots.gouv permet, pour les situations éligibles, de réaliser certaines démarches fiscales. En 2026, la DGFiP indiquait notamment que la déclaration automatique et certaines déclarations simplifiées pouvaient être réalisées depuis l’application.
L’ensemble des situations fiscales ne peut toutefois pas être traité dans l’application. Lorsque la situation est trop complexe ou n’entre pas dans le périmètre prévu, la déclaration doit être réalisée sur le site internet.
Déclaration papier
La déclaration papier consiste à remplir la déclaration 2042 et, lorsque cela est nécessaire, ses formulaires complémentaires, puis à les adresser au service des impôts compétent.
Il est important d’utiliser le millésime correspondant à la campagne concernée. Les formulaires disponibles sur impots.gouv sont régulièrement actualisés par l’administration.
Documents à préparer avant de commencer
Avant de commencer, il est utile de réunir :
- les bulletins de salaire et relevés annuels ;
- les relevés de pensions ou retraites ;
- les justificatifs de revenus locatifs ;
- les relevés bancaires ou documents fiscaux relatifs aux placements ;
- les éléments concernant les activités indépendantes ;
- les documents relatifs aux revenus perçus à l’étranger ;
- les justificatifs des frais réels ;
- les informations relatives aux dons et dépenses ouvrant droit à un avantage fiscal ;
- les documents concernant les personnes à charge et les changements de situation familiale.
L’objectif n’est pas de joindre automatiquement ces documents à la déclaration, mais de disposer des montants exacts et de pouvoir justifier les sommes déclarées en cas de demande de l’administration.
Les formulaires de déclaration de revenus
Formulaire 2042
Le formulaire 2042 constitue la déclaration principale de revenus. Il sert notamment à déclarer les revenus des membres du foyer fiscal et à établir l’impôt sur le revenu.
La déclaration en ligne reprend également les rubriques correspondant à la 2042 et aux annexes sélectionnées selon la situation du contribuable.
2042-C
La 2042-C est la déclaration complémentaire utilisée pour certaines catégories de revenus, gains ou opérations qui ne sont pas reportés directement dans les seules rubriques de la déclaration principale.
Pour en savoir plus sur l’utilisation du formulaire 2042-C, consultez notre guide complet. Il est donc préférable de se référer à la notice du formulaire concerné.
2042-C-PRO
La 2042-C-PRO concerne notamment les revenus provenant de professions ou activités non salariées. Elle est utilisée pour certaines activités professionnelles, commerciales, artisanales, libérales ou autres revenus relevant de catégories spécifiques.
Vous pouvez également consulter notre guide détaillé sur le mode d’emploi du formulaire 2042-C-PRO. La 2042-C-PRO du millésime 2026 est actuellement disponible pour les revenus 2025.
2042-RICI
La 2042-RICI sert à déclarer de nombreuses réductions et crédits d’impôt. Elle peut notamment concerner certaines dépenses liées aux dons, à la garde des enfants ou aux services à la personne.
Les rubriques et numéros de cases peuvent évoluer d’un millésime à l’autre. Il faut donc utiliser le formulaire correspondant à l’année de déclaration.
2044
La 2044 est utilisée pour déclarer certains revenus fonciers provenant notamment de la location de locaux non meublés sous les régimes concernés.
Elle permet de déterminer les revenus fonciers selon les règles du régime réel applicable à la situation. Pour apprendre à remplir le formulaire 2044 pour vos revenus fonciers, consultez notre tutoriel.
2047
Le formulaire 2047 est consacré aux revenus encaissés à l’étranger par les personnes domiciliées fiscalement en France dans les situations concernées.
Les revenus étrangers peuvent être traités différemment selon leur nature et selon la convention fiscale conclue entre la France et le pays concerné. Pour savoir comment déclarer ses revenus encaissés à l’étranger avec le formulaire 2047, lisez notre guide.
2074
La 2074concerne certaines déclarations de plus-values et moins-values sur les valeurs mobilières et droits sociaux. Des annexes spécifiques existent pour certaines situations particulières.
Consultez notre article sur le formulaire 2074 pour les plus-values mobilières afin de bien reporter vos opérations. La brochure fiscale et les notices du millésime concerné doivent être consultées avant de renseigner les cases.
2086
Le formulaire 2086 est utilisé pour déclarer les plus-values et moins-values réalisées lors de certaines cessions d’actifs numériques par des particuliers.
Pour les contribuables concernés, le montant calculé sur cette annexe est repris dans la déclaration principale.
3916 / 3916-bis
Ces formulaires concernent notamment la déclaration de certains comptes bancaires détenus à l’étranger, comptes d’actifs numériques à l’étranger et contrats de capitalisation ou placements de même nature souscrits hors de France.
Cette formalité est distincte de la simple déclaration du revenu produit par le compte ou le placement. Pour tout savoir sur les obligations déclaratives, lisez notre article sur comment déclarer un compte à l’étranger avec le formulaire 3916.
2042-IFI
Le formulaire 2042-IFI est utilisé pour déclarer l’impôt sur la fortune immobilière lorsque le patrimoine immobilier net taxable du foyer atteint le seuil prévu par la réglementation.
Pour le millésime 2026, l’administration indique que le formulaire 2042-IFI est notamment requis lorsque le patrimoine immobilier net taxable au 1er janvier est supérieur à 1,3 million d’euros.
Quels revenus faut-il déclarer ?
| Catégorie de revenu | Régime / Formulaire associé |
| Salaires & Pensions | Déclaration principale (2042) – prérempli |
| Revenus fonciers (Location nue) | Formulaire 2044 (Régime réel) ou 2042 (Micro-foncier) |
| Locations meublées | Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) |
| Plus-values mobilières | Formulaire 2074 |
| Cryptomonnaies | Formulaire 2086 |
| Revenus de source étrangère | Formulaire 2047 |
Salaires
Les salaires reportés principalement dans la case 1AJ de votre déclaration, constituent l’une des principales catégories de revenus déclarés. Ils sont généralement préremplis à partir des informations transmises par l’employeur.
Pour plus de détails sur la marche à suivre, vous pouvez consulter notre guide pour déclarer son salaire aux impôts. Les montants imposables peuvent différer des sommes effectivement versées sur le compte bancaire.
Retraites et pensions
Les pensions de retraite, pensions alimentaires et autres revenus de remplacement imposables doivent être déclarés selon leur régime fiscal.
Comme pour les salaires, certaines pensions sont préremplies. Le contribuable doit vérifier les montants et sa situation avant validation.
Les pensions de retraite ainsi que la pension de réversion perçue par un conjoint survivant constituent des revenus imposables et doivent être déclarées au même titre que les salaires.
Allocations chômage
Les allocations chômage imposables doivent être prises en compte dans la déclaration lorsqu’elles entrent dans le champ de l’impôt sur le revenu.
Dans les situations où elles sont transmises à l’administration par l’organisme payeur, elles peuvent apparaître automatiquement. Il faut malgré tout contrôler les informations préremplies.
Pensions alimentaires
Une pension alimentaire peut constituer un revenu imposable pour la personne qui la reçoit et, sous certaines conditions, une charge déductible pour celle qui la verse.
Pour savoir dans quelle case déclarer une pension alimentaire, consultez notre fiche pratique. Il convient donc de distinguer pension versée et pension perçue.
Revenus fonciers
Les loyers provenant de biens immobiliers loués nus relèvent des revenus fonciers. Si vous relevez du régime simplifiant, les sommes brutes sont à inscrire directement dans la case 4BE du régime micro-foncier.
Pour tout savoir sur les revenus fonciers de la location nue, référez-vous à notre guide dédié. Les dépenses déductibles ne sont pas identiques selon la nature du bien et le régime fiscal applicable.
Locations meublées
Les revenus issus d’une location meublée relèvent d’un régime différent des revenus fonciers. Selon la situation, ils peuvent notamment être déclarés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux.
Le régime applicable dépend notamment du statut du loueur, du type de location et du régime d’imposition choisi ou applicable. Les loueurs doivent donc identifier leur régime avant de remplir la déclaration.
Dividendes
Les dividendes font partie des revenus de capitaux mobiliers. Leur traitement fiscal dépend notamment du régime d’imposition retenu.
Pour en savoir plus sur la fiscalité applicable, consultez notre page dédiée pour déclarer vos dividendes. Dans la déclaration 2026, l’administration signalait notamment l’option « 2OP » pour le barème.
Intérêts
Les intérêts perçus sur des placements peuvent être imposables selon la nature du produit financier et les règles applicables.
Certains revenus sont préremplis grâce aux informations transmises par les établissements financiers. Le contribuable doit toutefois contrôler les montants et vérifier que l’ensemble de ses placements a été correctement pris en compte.
Plus-values
Les plus-values peuvent résulter notamment de la cession de valeurs mobilières, de droits sociaux, d’actifs numériques ou de biens immobiliers.
Chaque type de plus-value obéit à des règles spécifiques concernant son calcul, ses exonérations, ses éventuels abattements et les formalités de déclaration. Les valeurs mobilières peuvent notamment nécessiter la 2074, tandis que certaines opérations sur actifs numériques sont déclarées à l’aide de la 2086.
Revenus indépendants
Les revenus tirés d’une activité indépendante peuvent relever de catégories fiscales différentes selon la nature de l’activité.
La déclaration peut nécessiter une 2042-C-PRO ainsi que, selon le régime, des déclarations professionnelles complémentaires. Le régime fiscal, le chiffre d’affaires ou les recettes et la nature de l’activité déterminent les formalités à accomplir.
Revenus étrangers
Les revenus perçus à l’étranger ne sont pas automatiquement exclus de la déclaration française.
Pour approfondir le sujet, consultez notre guide complet sur le salaire étranger et sa déclaration en France.
Le formulaire 2047 permet notamment de déclarer les revenus encaissés à l’étranger dans les situations concernées.
Cryptomonnaies et actifs numériques
Les cessions d’actifs numériques peuvent produire des plus-values ou moins-values soumises à des règles fiscales spécifiques.
Pour plus de précisions, consultez notre guide sur la façon de déclarer vos plus-values en cryptomonnaies. Les comptes d’actifs numériques ouverts auprès de plateformes étrangères peuvent également être soumis à une obligation déclarative distincte.
Les frais et revenus préremplis
Que vérifie l’administration ?
L’administration reçoit des informations provenant notamment des employeurs, caisses de retraite, organismes sociaux et établissements financiers.
Ces données servent à préremplir une partie de la déclaration. Elles ne couvrent toutefois pas nécessairement l’ensemble des revenus, charges ou événements fiscaux du foyer.
Comment contrôler les revenus préremplis ?
Pour bien effectuer la vérification des montants préremplis de salaires, lisez notre article dédié.
La DGFiP demande explicitement aux contribuables de vérifier les informations préremplies, notamment les revenus imposables et les prélèvements à la source, avant de valider leur déclaration.
Que faire en cas d’erreur ?
Une donnée erronée doit être corrigée avant la validation lorsque cela est possible.
Après la validation, la correction peut encore être effectuée pendant la période de modification prévue par l’administration. En 2026, le service de correction en ligne était ouvert du 29 juillet au 30 novembre inclus pour les déclarations concernées. Certaines modifications, notamment relatives à l’état civil, à l’adresse ou à certains changements familiaux, ne pouvaient toutefois pas être réalisées par ce service.
Les retenues à la source
Le prélèvement à la source diminue l’écart entre l’impôt dû et les sommes déjà prélevées au cours de l’année.
Lors de la déclaration, l’administration compare ensuite l’impôt calculé avec les prélèvements déjà effectués afin de déterminer s’il existe un remboursement, une absence de solde ou un montant restant à payer.
Les revenus de l’économie collaborative
Les revenus issus de plateformes collaboratives peuvent être concernés par des règles déclaratives particulières.
Certaines informations sont transmises directement à l’administration et peuvent apparaître dans les données préremplies. Cela ne dispense pas le contribuable de vérifier leur exactitude et de déterminer si d’autres sommes ou charges doivent être déclarées.
Les déductions, réductions et crédits d’impôt
Abattement de 10 %
Pour les salariés et certaines catégories assimilées, une déduction forfaitaire pour frais professionnels est appliquée automatiquement lorsque le régime correspondant est applicable.
Pour arbitrer entre les frais réels ou 10 %, il convient de comparer le montant de vos frais réels avec l’abattement forfaitaire. Le contribuable peut, sous conditions, choisir les frais réels à la place de cette déduction. Les deux mécanismes ne se cumulent pas pour les mêmes revenus.
Frais réels
L’option pour les frais réels peut être utilisée lorsque les dépenses professionnelles effectivement supportées sont prises en compte selon les conditions prévues par la réglementation.
Si l’abattement forfaitaire de 10 % ne couvre pas l’ensemble de vos trajets professionnels, vous pouvez opter pour les frais réels et utiliser le barème officiel pour déclarer vos frais kilométriques aux impôts.
Pour savoir comment déclarer ses frais de télétravail, référez-vous à notre guide pratique. Les contribuables doivent conserver les justificatifs nécessaires en cas de demande de l’administration.
Pension alimentaire
Certaines pensions alimentaires versées peuvent être déduites du revenu dans les limites et conditions prévues par la réglementation.
L’éligibilité dépend notamment de la personne bénéficiaire, de ses besoins et de la situation familiale. Les pensions alimentaires reçues suivent, de leur côté, leurs propres règles d’imposition.
PER
Les versements effectués sur certains produits d’épargne retraite, notamment un PER, peuvent ouvrir droit à une déduction du revenu imposable sous réserve des règles et plafonds applicables.
Le montant effectivement déductible dépend notamment du plafond disponible du contribuable. Le plafond indiqué dans l’espace fiscal doit être vérifié avant de remplir la rubrique correspondante.
Dons
Les dons à certains organismes peuvent ouvrir droit à une réduction d’impôt, sous réserve de respecter les conditions prévues par la loi.
Retrouvez toutes les étapes pour déclarer vos dons et bénéficier de la réduction d’impôt associée. Les plafonds et taux peuvent être modifiés par les lois de finances.
Emploi à domicile
Les dépenses engagées pour certains services à la personne peuvent ouvrir droit à un crédit d’impôt.
Pour identifier les montants éligibles au crédit d’impôt pour l’emploi à domicile, consultez notre guide. La DGFiP prévoit notamment des rubriques spécifiques dans la déclaration pour les dépenses de services à la personne.
Garde d’enfants
Les frais de garde de jeunes enfants peuvent, sous conditions, ouvrir droit à un crédit d’impôt.
Pour une garde hors du domicile, les dépenses éligibles comprennent notamment les frais de garde hors nourriture, après prise en compte des aides correspondantes. Les cases utilisées dépendent également de la situation de l’enfant, notamment en cas de résidence alternée.
Dépenses liées au logement
Certaines dépenses liées au logement peuvent ouvrir droit à une déduction, une réduction ou un crédit d’impôt lorsque la réglementation le prévoit.
Le simple fait d’avoir engagé une dépense dans son logement ne suffit cependant pas. Il faut vérifier la nature exacte des travaux ou services, la date de paiement, le logement concerné et les conditions du dispositif applicable.
Déductions liées à l’immobilier
Les dépenses et charges liées à un bien immobilier peuvent être traitées différemment selon qu’il s’agit d’une résidence, d’un logement loué nu, d’un logement meublé ou d’une opération bénéficiant d’un régime fiscal particulier.
Pour les revenus fonciers relevant du réel, les charges déductibles sont déclarées notamment via la 2044. Il faut donc identifier le régime fiscal avant de déterminer quelles dépenses peuvent être prises en compte.
Situation familiale et déclaration
Célibataire
Une personne célibataire constitue en principe un foyer fiscal individuel, avec un nombre de parts dépendant de sa situation et de ses éventuelles personnes à charge.
Les informations concernant les enfants, personnes à charge ou situations particulières doivent être renseignées avec attention car elles peuvent modifier le quotient familial.
Mariage
Le mariage peut modifier la manière dont le foyer est imposé et les informations à déclarer.
La situation familiale retenue pour la déclaration doit correspondre à la situation concernée par les règles fiscales de l’année d’imposition. Les changements doivent également être signalés à l’administration selon les procédures prévues.
Pacs
Les partenaires liés par un Pacs peuvent, selon les règles applicables, être soumis à une imposition commune.
La situation familiale doit être correctement renseignée afin que l’administration détermine le foyer fiscal et les modalités de calcul de l’impôt.
Divorce
Un divorce peut entraîner une modification du foyer fiscal, des personnes à charge et, selon la situation, des pensions ou prestations à prendre en compte.
La date du changement et les conditions dans lesquelles la séparation est intervenue doivent être examinées pour déterminer la déclaration appropriée.
Séparation
Une séparation ne produit pas automatiquement les mêmes effets fiscaux dans toutes les situations.
Il faut notamment déterminer si les conditions fiscales de l’imposition séparée sont réunies et traiter séparément les personnes à charge, les revenus et les éventuelles pensions.
Veuvage
Le décès du conjoint ou partenaire entraîne des formalités fiscales spécifiques.
Le traitement de l’année du décès dépend de la date de l’événement et de la situation du foyer. Il est important de déclarer rapidement le changement à l’administration lorsque celui-ci n’a pas déjà été signalé.
Naissance
La naissance ou l’adoption d’un enfant peut modifier le nombre de personnes à charge et donc le calcul du quotient familial.
Lorsque l’événement a été signalé à l’administration par le service consacré au prélèvement à la source, certaines informations peuvent déjà être prises en compte dans la déclaration automatique.
Enfant majeur
Un enfant majeur peut, selon sa situation et les conditions prévues par la réglementation, être rattaché au foyer fiscal de ses parents ou faire l’objet d’une déclaration distincte.
Pour vous aider dans votre choix, consultez notre comparatif sur le rattachement fiscal ou la pension alimentaire pour enfant majeur.
Enfant étudiant
Un enfant étudiant peut, sous certaines conditions, rester rattaché au foyer fiscal de ses parents.
Des règles spécifiques peuvent également concerner les frais de scolarité, les revenus de l’enfant et les conditions de rattachement. La situation doit être appréciée au regard de l’âge de l’enfant et de sa situation au 31 décembre de l’année concernée.
Personne à charge
Les personnes à charge peuvent modifier le nombre de parts du quotient familial dans les conditions prévues par la législation.
Il faut déclarer leur situation avec précision, notamment lorsqu’une résidence alternée, une invalidité ou une autre situation particulière est concernée.
Parent hébergé
L’aide apportée à un parent ou son hébergement peuvent, dans certaines situations, avoir des conséquences fiscales.
Les règles applicables dépendent notamment des ressources du parent, de la nature de l’aide et des justificatifs disponibles. Il ne faut donc pas assimiler automatiquement hébergement et pension alimentaire déductible.
Calcul de l’impôt sur le revenu
Revenu net imposable
Le calcul de l’impôt ne repose pas simplement sur l’ensemble des sommes encaissées.
Le revenu net imposable résulte de l’application des règles fiscales aux différentes catégories de revenus, après prise en compte des abattements, déficits, charges déductibles et autres mécanismes prévus par la législation.
Quotient familial
Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts de quotient familial correspondant à la situation du foyer.
Le nombre de parts dépend notamment de la situation familiale et des personnes à charge. Ce mécanisme permet d’adapter le calcul de l’impôt à la composition du foyer.
Barème progressif
L’impôt sur le revenu est calculé à partir d’un barème progressif composé de plusieurs tranches, chacune associée à un taux.
Les limites des tranches peuvent évoluer d’une année sur l’autre. Il ne faut donc pas réutiliser les seuils d’une ancienne déclaration pour calculer un impôt 2027. Pour l’imposition des revenus 2025, le barème appliqué en 2026 comportait cinq taux allant de 0 % à 45 %.
Taux marginal
Le taux marginal d’imposition correspond au taux de la tranche la plus élevée dans laquelle se situe le revenu imposable.
Il ne signifie pas que la totalité du revenu est taxée à ce taux : le barème progressif applique un taux différent à chaque tranche.
Taux moyen
Le taux moyen indique la part moyenne de l’impôt par rapport au revenu net imposable, après prise en compte des éléments entrant dans le calcul défini par l’administration.
Le taux moyen et le taux marginal figurant sur l’avis d’impôt ont une fonction informative et ne modifient pas directement le montant d’impôt dû.
Décote
La décote est un mécanisme qui peut réduire l’impôt lorsque la cotisation brute reste sous certains seuils.
Les seuils et modalités sont révisés par la législation fiscale. Ils ne doivent donc pas être repris d’une année à l’autre sans vérification.
Réductions et crédits d’impôt
Les réductions et crédits d’impôt interviennent après certaines étapes du calcul de l’impôt.
Une réduction d’impôt peut diminuer l’impôt dû sans nécessairement donner lieu à un remboursement intégral d’une somme non utilisée, tandis qu’un crédit d’impôt peut, selon les règles applicables, conduire à une restitution lorsqu’il dépasse l’impôt dû.
Consultez notre guide complet sur les cases à remplir pour les réductions et crédits d’impôt.
Prélèvement à la source
Le prélèvement à la source est appliqué pendant l’année sur certains revenus. Lors de la déclaration annuelle, l’administration calcule ensuite l’impôt correspondant aux revenus réellement déclarés et le compare aux sommes déjà prélevées.
Pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune, des règles spécifiques de taux de prélèvement s’appliquent, avec notamment un taux individualisé comme régime de droit commun depuis septembre 2025, sous réserve des options prévues.
Après la déclaration
Avis de situation déclarative
Après une déclaration en ligne, un avis de situation déclarative à l’impôt sur le revenu, ou ASDIR, peut être mis à disposition immédiatement.
Ce document indique notamment, lorsqu’il peut être calculé à ce stade, le montant d’impôt restant à payer ou le montant susceptible d’être remboursé. Il ne constitue toutefois pas l’avis d’impôt définitif.
Avis d’impôt
L’avis d’impôt est édité après traitement de la déclaration par l’administration.
Pour en savoir plus sur les délais de réception de l’avis d’impôt, consultez notre page dédiée. Les dates exactes peuvent varier selon la situation du contribuable et le mode de déclaration.
Remboursement
Un remboursement peut intervenir lorsque les prélèvements à la source effectués pendant l’année ont dépassé l’impôt finalement calculé ou lorsqu’un avantage fiscal entraîne une restitution.
Découvrez le calendrier de versement du remboursement d’impôt pour savoir quand vous recevrez les sommes dues.
Solde à payer
Un reste à payer apparaît lorsque l’impôt final est supérieur aux montants déjà prélevés.
Le solde tient notamment compte de l’impôt calculé au titre de l’année, des prélèvements à la source déjà effectués et, le cas échéant, des réductions et crédits d’impôt pris en compte.
Nouveau taux de prélèvement
La déclaration permet à l’administration de recalculer les éléments utiles au prélèvement à la source.
Le nouveau taux est déterminé à partir des dernières informations fiscales disponibles. Pour les foyers soumis à imposition commune, des règles spécifiques relatives aux taux individualisés s’appliquent également.
Échéancier
Lorsqu’un solde reste à payer, l’avis d’impôt indique les dates et montants des prélèvements prévus.
Pour la campagne 2026, un solde inférieur ou égal à 300 € devait être prélevé en une fois, tandis qu’un solde supérieur à 300 € était étalé automatiquement sur plusieurs prélèvements de septembre à décembre. Ces seuils et échéances doivent être vérifiés pour chaque campagne.
Erreur, oubli ou déclaration rectificative
Modifier sa déclaration avant la date limite
Pendant la période de déclaration, une déclaration en ligne peut être modifiée plusieurs fois avant la date limite.
L’administration recommande de corriger les erreurs le plus tôt possible afin d’éviter qu’une modification soit traitée comme une déclaration tardive.
Corriger après la date limite
Pour savoir comment corriger une erreur sur sa déclaration après son envoi, consultez notre guide pratique.
En 2026, le service de correction en ligne permettait de modifier la plupart des informations du 29 juillet au 30 novembre inclus. Certaines données, notamment l’état civil, l’adresse ou certaines situations familiales, nécessitaient toutefois une autre démarche.
Oubli d’un revenu
L’oubli d’un revenu doit être corrigé dès qu’il est découvert.
La marche à suivre dépend notamment du moment auquel l’omission est constatée : avant la validation, après la date limite, pendant l’ouverture du service de correction ou après réception de l’avis d’impôt.
Erreur sur une case
Une erreur de case peut modifier le calcul de l’impôt, notamment lorsque deux rubriques correspondent à des traitements fiscaux différents.
Il faut donc corriger la déclaration plutôt que de laisser une donnée incorrecte, même lorsque le montant final semble peu différent.
Erreur dans les personnes à charge
Une erreur concernant un enfant ou une personne à charge peut avoir une incidence sur le quotient familial et donc sur le montant de l’impôt.
La correction doit être réalisée avec attention, surtout en cas de résidence alternée, rattachement d’un enfant majeur ou changement intervenu au cours de l’année.
Erreur d’adresse ou d’état civil
Une adresse ou un état civil incorrect doit être signalé à l’administration.
Le service de correction en ligne n’est pas nécessairement utilisable pour tous ces changements. En 2026, la DGFiP indiquait notamment que les modifications d’adresse et certaines mises à jour d’état civil ne pouvaient pas être effectuées depuis ce service.
Réclamation après réception de l’avis
Lorsqu’une erreur subsiste après l’émission de l’avis d’impôt, une réclamation peut être adressée à l’administration.
Pour l’impôt sur le revenu, le délai expire généralement le 31 décembre de la deuxième année suivant celle de la mise en recouvrement de l’impôt, sous réserve des règles et exceptions applicables.
Cas particuliers
Première déclaration
Pour vous guider pas à pas lors de votre première déclaration d’impôt, consultez notre article dédié.
Lorsque la procédure en ligne n’est pas accessible dans leur situation, les formulaires 2042 et les annexes nécessaires peuvent être obtenus auprès de l’administration.
Étudiants
Un étudiant peut être rattaché au foyer fiscal de ses parents lorsqu’il remplit les conditions prévues par la réglementation.
Le traitement dépend notamment de l’âge, des études suivies et de la situation du jeune au 31 décembre. Les revenus éventuellement perçus doivent également être examinés.
Retraités
Les retraités doivent vérifier les pensions et retraites préremplies ainsi que les autres revenus éventuellement perçus.
Certains revenus de retraite sont imposables, tandis que d’autres bénéficient de régimes particuliers. Les prélèvements sociaux et éventuelles exonérations peuvent également dépendre de la situation du contribuable.
Lors du contrôle des montants préremplis, pensez à vérifier l’ensemble de vos pensions, qu’il s’agisse de votre régime de base ou de votre retraite complémentaire Agirc-Arrco.
Indépendants
Les travailleurs indépendants peuvent avoir à déclarer leurs revenus professionnels dans des rubriques spécifiques ou via la 2042-C-PRO.
Le régime fiscal applicable et la nature de l’activité déterminent les formalités complémentaires à accomplir.
Micro-entrepreneurs
Le micro-entrepreneur doit déclarer ses recettes selon les règles fiscales correspondant à son activité et à son régime.
La déclaration de revenus peut nécessiter la 2042-C-PRO, en complément des obligations liées à l’activité professionnelle. Le traitement fiscal ne doit pas être confondu avec les modalités de déclaration et de paiement des cotisations sociales.
Propriétaires bailleurs
Un propriétaire bailleur doit identifier s’il loue un bien nu ou meublé et déterminer le régime fiscal applicable.
Pour la location nue relevant du régime réel des revenus fonciers, la 2044 est notamment utilisée pour détailler les revenus et charges concernés.
LMNP
Le loueur en meublé non professionnel relève d’un traitement fiscal différent de celui d’un propriétaire percevant simplement des revenus fonciers.
Vous pouvez également consulter notre article sur la déclaration des revenus LMNP pour bien déclarer vos loyers meublés. Il est donc important de déterminer le régime applicable avant de renseigner les montants.
Non-résidents
Les non-résidents ne déclarent pas nécessairement leurs revenus selon les mêmes règles que les résidents fiscaux français.
En principe, l’imposition porte notamment sur certains revenus de source française, sous réserve des conventions fiscales internationales. Les salaires, pensions, revenus immobiliers et autres catégories doivent être analysés séparément.
Revenus étrangers
Les revenus étrangers doivent être étudiés au regard de la convention fiscale applicable entre la France et le pays concerné.
Selon la convention, un revenu peut être imposable en France, exonéré en France avec prise en compte pour le taux effectif ou bénéficier d’un crédit d’impôt. Le formulaire 2047 est utilisé dans de nombreuses situations par les résidents fiscaux français.
Personnes ayant déménagé
Un changement d’adresse doit être signalé à l’administration afin que les informations fiscales et les éventuels avis soient correctement adressés.
L’adresse constitue également une donnée importante pour déterminer le calendrier de déclaration et certaines obligations fiscales. Elle doit être vérifiée même lorsque les revenus préremplis semblent corrects.
Personnes ayant changé de situation familiale
Un mariage, Pacs, divorce, séparation, décès ou une naissance peut modifier le foyer fiscal et le calcul de l’impôt.
Ces événements doivent être pris en compte selon leur date et les règles fiscales applicables à l’année concernée. Certaines modifications ne peuvent pas être effectuées directement par le service de correction en ligne et nécessitent une autre démarche auprès de l’administration.
Déclaration de revenus année par année
Déclaration 2027
La déclaration 2027 portera sur les revenus perçus pendant l’année 2026.
La campagne débutera en avril 2027. À la date de rédaction de ce guide, les dates limites précises de la campagne 2027 ne sont pas encore publiées ; elles devront être ajoutées dès leur annonce officielle.
Le fonctionnement général restera fondé sur les mêmes grandes étapes : vérification des informations préremplies, déclaration des revenus complémentaires, prise en compte de la situation familiale et des charges, puis calcul définitif de l’impôt.
Déclaration 2026
La déclaration 2026 concernait les revenus perçus en 2025.
Pour cette campagne, les dates limites en ligne étaient fixées au 21 mai, 28 mai ou 4 juin 2026 selon la zone départementale, tandis que la date limite papier était fixée au 19 mai 2026.
Cette campagne constitue un point de référence utile pour comprendre le fonctionnement de la déclaration 2027, mais ses dates, seuils et certains montants ne doivent pas être automatiquement repris pour l’année suivante.
Archives des campagnes précédentes
Les campagnes précédentes permettent de retrouver les anciens formulaires, notices, calendriers et règles applicables à une année donnée.
Cette distinction entre les millésimes est essentielle : un formulaire ou un seuil fiscal valable pour une année donnée peut être modifié, remplacé ou supprimé lors d’une campagne ultérieure.
Questions fréquentes
Faut-il déclarer ses revenus même lorsque l’on ne paie pas d’impôt ?
Oui, une déclaration peut rester nécessaire ou utile même lorsque l’impôt dû est nul, notamment pour obtenir un avis fiscal ou permettre à l’administration de déterminer la situation du foyer.
La déclaration automatique est-elle obligatoire ?
Non. Elle constitue une procédure simplifiée pour les foyers éligibles. Si les informations sont correctes et complètes, la déclaration peut être validée automatiquement ; sinon, une déclaration classique doit être effectuée.
Peut-on corriger une déclaration déjà envoyée ?
Oui. Les modalités dépendent de la période. Une correction en ligne est généralement possible pendant le service prévu par l’administration, puis une réclamation peut être nécessaire lorsque ce service est fermé.
Doit-on joindre ses justificatifs à la déclaration ?
En principe, les justificatifs ne sont pas joints à une déclaration en ligne. Ils doivent toutefois être conservés lorsque la réglementation impose de pouvoir les présenter à l’administration en cas de contrôle ou de demande.
Pourquoi le montant prélevé à la source n’est-il pas forcément égal à l’impôt final ?
Parce que le prélèvement à la source constitue des paiements effectués au cours de l’année. L’impôt définitif est calculé après la déclaration, puis comparé aux sommes déjà prélevées. Cette comparaison peut aboutir à un remboursement, à l’absence de solde ou à un reste à payer.
