Lorsque vient le moment de remplir votre déclaration de revenus, l’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % sur vos salaires pour frais professionnels. Cependant, si vos dépenses professionnelles réelles – et en particulier l’utilisation de votre véhicule personnel pour vos trajets professionnels ou vos déplacements domicile-travail – dépassent ce montant, l’option pour les frais réels devient beaucoup plus avantageuse. C’est ce que l’on appelle couramment le choix des frais kilométriques.
Pour aller plus loin sur l’ensemble de vos choix d’imposition, vous pouvez consulter notre analyse détaillée comparant les frais réels ou 10 % pour votre déclaration d’impôts. Le calcul des frais de transport repose sur un barème officiel fixé chaque année par l’administration fiscale, qui prend en compte la puissance administrative de votre véhicule (exprimée en chevaux fiscaux) ainsi que le nombre de kilomètres parcourus à des fins professionnelles.
Sommaire
Quels trajets peut-on inclure dans sa déclaration ?
La déclaration des frais kilométriques obéit à des règles strictes édictées par le Code général des impôts. Tous les déplacements ne se valent pas et il est impératif de distinguer les trajets éligibles de ceux qui ne le sont pas.
D’une manière générale, vous pouvez comptabiliser :
- Les déplacements entre votre domicile et votre lieu de travail principal (limités en principe à 40 kilomètres aller, sauf circonstances particulières justifiées par des critères professionnels ou familiaux).
- Les déplacements professionnels effectués pendant vos heures de travail (visites clients, rendez-vous professionnels, formations).
- Les trajets réalisés entre deux lieux de travail si vous cumulez plusieurs emplois.
En revanche, les détours personnels (comme déposer les enfants à l’école si l’établissement est situé à l’opposé du trajet professionnel) doivent être soustraits du kilométrage total pris en compte pour le calcul de votre déduction.
| Type de trajet | Éligibilité aux frais kilométriques | Conditions et limites principales |
|---|---|---|
| Domicile – Lieu de travail principal | Oui | Plafonné à 40 km aller (sauf dérogation justifiée) |
| Déplacements professionnels en journée | Oui | Totalement déductibles sur justificatifs de mission |
| Trajets personnels (courses, loisirs) | Non | Strictement exclus du calcul |
| Détour pour motif familial (école, crèche) | Non | Doit être exclu du kilométrage retenu |
Comment calculer ses frais kilométriques avec le barème officiel ?
Pour évaluer le montant exact à inscrire dans votre formulaire de déclaration, vous devez appliquer le barème kilométrique officiel correspondant à votre situation. Ce barème intègre l’amortissement du véhicule, l’achat de carburant, les dépenses de pneumatiques, l’entretien général ainsi que les primes d’assurance.
Le calcul varie selon que vous utilisez une voiture, une moto ou un vélomoteur. De plus, depuis plusieurs années, une majoration spécifique s’applique pour les véhicules 100 % électriques, incitant les contribuables à verdir leur flotte personnelle.
| Puissance fiscale (CV) | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 € | (d x 0,316 €) + 1 065 € | d x 0,370 € |
| 4 CV | d x 0,606 € | (d x 0,340 €) + 1 330 € | d x 0,407 € |
| 5 CV | d x 0,636 € | (d x 0,357 €) + 1 395 € | d x 0,427 € |
| 6 CV | d x 0,665 € | (d x 0,374 €) + 1 457 € | d x 0,447 € |
| 7 CV et plus | d x 0,697 € | (d x 0,394 €) + 1 515 € | d x 0,470 € |
Note : « d » représente la distance annuelle parcourue à titre professionnel.
Où et comment reporter le montant sur sa déclaration de revenus ?
Lorsque vous optez pour les frais réels au lieu de l’abattement forfaitaire, vous ne devez pas vous contenter de modifier le montant prérempli de vos salaires. Vous devez déclarer l’intégralité de vos revenus bruts perçus, puis reporter le montant de vos frais professionnels déductibles dans les cases dédiées.
Le montant total de vos frais kilométriques (additionné aux autres frais professionnels déductibles comme les repas ou les frais de documentation) s’inscrit dans la rubrique des traitements et salaires, généralement dans les cases 1AK à 1DK de votre formulaire 2042. Veillez à bien ventiler les montants selon les membres du foyer fiscal concernés.
Il est fortement recommandé de conserver un récapitulatif détaillé de vos calculs, comprenant la date de chaque déplacement, le nombre de kilomètres parcourus, l’immatriculation du véhicule, sa puissance fiscale ainsi que le motif professionnel. L’administration fiscale peut en effet vous demander ces justificatifs lors d’un contrôle ultérieur.
Questions fréquentes
Faut-il joindre les justificatifs de frais kilométriques lors de la déclaration en ligne ?
Non, lors de la télédéclaration sur le site officiel, vous n’avez pas à joindre vos justificatifs ni votre tableau de calcul. En revanche, vous avez l’obligation légale de les conserver précieusement pendant trois ans afin de pouvoir les présenter immédiatement en cas de demande de l’administration fiscale.
Puis-je cumuler l’abattement forfaitaire de 10 % et les frais kilométriques ?
Absolument pas. Le choix des frais réels se substitue totalement à l’abattement forfaitaire de 10 %. Vous devez opter pour la solution globale la plus avantageuse pour votre foyer fiscal, en comparant le montant de vos frais réels totaux par rapport au plafond de la déduction forfaitaire.
Le conjoint peut-il aussi déclarer ses frais kilométriques ?
Oui, chaque membre du foyer fiscal soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des traitements et salaires peut choisir individuellement d’opter pour les frais réels pour ses propres déplacements professionnels domicile-travail.
Sources
- Service-Public.fr – Impôts 2026 : les barèmes kilométriques sont disponibles – publié le 09 avril 2026
- Ministère de l’Économie – Tout savoir sur le barème des frais kilométriques – consulté en 2026
- Légifrance – Code général des impôts (dispositions relatives aux frais professionnels) – consulté en 2026
